Impuestos sobre criptomonedas en Venezuela: Elementos a considerar

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Si bien la inversión en criptomonedas, especialmente en Bitcoin, puede resultar una gran opción, es necesario que los usuarios comprendan que sus ganancias no son solo suyas, en diversos países los inversores deben pagar impuestos sobre las criptomonedas como en el mercado de inversión tradicional.

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Aunque no existe un panorama muy claro acerca de en materia tributaria sobre las criptomonedas en Venezuela, BeInCrypto presenta esta breve guía sobre la declaración de impuestos sobre cripto en el país sudamericano, lo que le ayudará a tener una visión un poco más amplia sobre el tema.

En este artículo:


Venezuela y su relación con las criptomonedas

En teoría, casi todas las actividades relacionadas a las criptomonedas están reguladas en el país desde el 2018. Ese mismo año fueron fundadas la Superintendencia Nacional de Criptoactivos y Actividades Conexas (Sunacrip) y Tesorería de Criptoactivos de Venezuela, como organismos encargados de regular todo lo relacionado a las criptomonedas, desde su emisión y tenencia hasta su custodia y distribución.

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En diciembre de ese mismo año se emitió un decreto que dictamina que todas las personas y empresas que realicen operaciones con criptomonedas deberán calcular y pagar el debido impuesto sobre sus ganancias.

A ese documento legal le seguiría en enero de 2019 otro decreto sobre el “Sistema Integral de Criptoactivos” nacional. Este determina, entre otras cosas, las amplias competencias de la Sunacrip en el campo de las criptomonedas dentro de Venezuela y las multas establecidas para aquellos usuarios que irrespeten las condiciones de uso.

En su Artículo 29 señala que la SUNACRIP:

“Creará los registros necesarios para sistematizar la información correspondiente a mineros digitales, Casas de Intercambio, demás servicios financieros en criptoactivos y a la intermediación de criptoactivos”.

El artículo siguiente enfatiza el carácter obligatorio de registro para todas las personas que se dediquen a las actividades mencionadas:

“La constitución, emisión, organización, funcionamiento y uso de criptoactivos o criptoactivos soberanos, incluyendo la minería

En caso de incumplir este procedimiento, será sancionado con una multa variable entre 100 y 300 criptoactivos soberanos. El término “criptoactivos soberanos” hace referencia al Petro, la criptomoneda desarrollada por el gobierno venezolano.

En febrero de 2019, mediante un nuevo decreto, se añaden más competencias para la Sunacrip, entre ellas: el control de la entrada de remesas en criptomonedas; incluyendo tarifas de transacción.

Más recientemente, el 29 de enero de 2020 se publicó en Gaceta Oficial una reforma del Código Orgánico Tributario y otras leyes tributarias en la jurisdicción venezolana. Más allá de los cambios propios en materia de impuestos, la reforma legal trajo cambios que impactan directamente sobre el uso de las criptomonedas en la nación sudamericana.


¿Por qué debe pagar impuestos sobre las criptomonedas?

En varios países, el acto de vender su criptomoneda para convertirlo en fiat está sujeto a impuestos. La conversión de una criptomoneda a otra, como Bitcoin a Ethereum, está sujeta a impuestos. Realizar un pago con criptomonedas es un evento imponible. Esto podría ser cualquier cosa, desde el alquiler hasta los salarios pagados en estas criptomonedas.

Sí, eso significa que si usted es un empleador o un empleado que paga o recibe un pago en criptomoneda, debe pagar un impuesto por ese evento. Además, si intenta utilizar Bitcoin u otra criptomoneda de forma tradicional. Comprar comestibles es un hecho imponible, por ejemplo.

Un cosa es cierta: las criptomonedas son representación de dinero, un dinero que ostenta una vía de escape al sistema financiero tradicional a través de un medio digital y privado.

Esto es un factor que a un fisco de un país con dudosas perspectivas económicas no le parecería agradable, y por consiguiente, al verle cierto valor monetario capaz de ser grabado, no lo pensaría dos veces antes de incluir a las criptomonedas en su monitoreo.


¿Qué impuestos sobre criptomonedas deben ser declarados?

El proceso de recaudación de impuestos en Venezuela es realizado por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), el cual es el órgano de ejecución de la administración tributaria nacional de Venezuela.

Screenshot de la página web del SENIAT

Entre los principales impuestos sobre criptomonedas planteados en Venezuela se destacan:

1) Impuestos a las operaciones con criptomonedas

En diciembre de 2018 se emitió un decreto que dictamina que todas las personas y empresas que realicen operaciones con criptomonedas deberán calcular y pagar el debido impuesto sobre sus ganancias. En este sentido, su Artículo 1 señala:

“Los sujetos pasivos que realicen operaciones en el Territorio Nacional en moneda extranjera o criptodivisas, autorizadas por la Ley, a través de los Convenios Cambiarios suscritos entre el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela o mediante Decreto Presidencial, que constituyan hechos imponibles generadores de tributos nacionales, deben determinar y pagar las obligaciones en moneda extranjera o criptodivisas”.

Quedan exentos de este impuesto:

  • Las operaciones de los títulos valores negociados en la Bolsa de Valores.
  • La exportación de bienes y servicios, realizada por órganos o entes públicos.

2) IVA a los bienes y servicios pagados con criptomonedas

De acuerdo al decreto emitido el 29 de enero de 2020 se estableció una alícuota los bienes y servicios pagados con criptomonedas distintas a los emitidos y respaldados a los emitidos por la República Bolivariana de Venezuela:

“Se aplicará una alícuota adicional que podrá ser modificada por el Ejecutivo Nacional y estará comprendida entre un mínimo de cinco por ciento (5%) y un máximo de veinticinco por ciento (25%) a los bienes y servicios pagados en criptomoneda o criptoactivo distinto a los emitidos y respaldados a los emitidos por la República Bolivariana de Venezuela”

3) Impuestos a comercios por compras en dólares o criptomonedas

El pasado mes de noviembre de 2020, el superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria de Venezuela señaló que los comercios en el país sudamericano deberán emitir factura en bolívares por compras pagadas en dólares o criptomonedas.

El contribuyente que deba pagar impuestos sobre criptomonedas deberá incluir el valor de las cripto al momento de la declaración del impuesto y pagar según el tipo aplicable.

Las declaraciones del superintendente marcaron el inicio del operativo conjunto entre la Sundde y la Guardia Nacional Bolivariana, quienes se desplegaron por la región capital (Caracas, Miranda y Vargas) para la verificación de las máquinas fiscales y facturación.

De esta manera, al momento de realizar cualquier compra, el consumidor tiene que exigir la factura legal en bolívares, no importa si haya realizado el pago con moneda extranjera o criptomoneda.


El tema de la minería de criptomonedas en Venezuela

Venezuela es uno de los países más importantes para la minería de Bitcoin a escala global. Catalogada como el décimo país que más aporta poder de hash para la red de minería de Bitcoin y con una red de generación eléctrica con energías renovables, Venezuela ha sido llamada por muchos como una “potencia” para la minería de Bitcoin y otras.

Esta condición privilegiada para la minería en su momento fue fustigada por la Administración de Nicolás Maduro para luego ser “aprovechada” y precisamente la publicación de la Providencia 084-2020 proclamada por la Sunacrip va en el orden de conseguir un beneficio por la situación.

Este nuevo cuerpo legal se plantea, según reza el artículo 1 del mismo, para regular todo lo relacionado con la minería de criptomonedas, incluyendo:

“El uso, importación, comercialización de equipos de Minería Digital, partes y piezas de éstos, equipamiento y acondicionamiento de espacios para ofrecer el servicio de hospedaje a equipos de Minería Digital, incluida la fabricación, ensamblaje, reparación y mejoras de tales equipos, así como que provean el servicio de minera digital en la nube”.

Uno de los aspectos que más ha generado discusiones dentro del ecosistema cripto venezolano ha sido la creación de un “Pool de Minería Digital Nacional”, elemento que aparece en el artículo 18 del decreto mencionado.

Sin embargo, el punto de discusión se centra en el artículo subsiguiente, el artículo 19 menciona:

“El usuario y usuaria que se dedique a la minería digital, sin estar conectado al Pool de Minería Digital Nacional, estará sujeto a las medidas, infracciones y sanciones, dispuestas en el Decreto Constituyente sobre el Sistema Integral de Criptoactivos.”

Esto implica que el uso del Pool será de carácter obligatorio para todos aquellos que se dediquen a la actividad de la minería a nivel nacional y en el caso de no cumplir, podrían ser sancionados con multas de 100 a 300 Petros.

Hasta el momento solo existe un registro general de mineros de criptomonedas. Falta que la Sunacrip establezca la normativa de la actividad para que los mineros puedan contribuir con sus tributos, y éstos sean invertidos en difusión y formación en el ecosistema cripto venezolano.


Calendario para el pago de impuestos en 2021

El proceso de recaudación de documentos para pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela se realiza desde el 4 de enero de 2021 hasta el 31 de marzo del año en curso.

Vale recordar que las personas naturales residentes en el país y las herencias yacentes que obtengan ganancia mayor a 1.000 Unidades Tributarias de enriquecimiento global neto, o ingresos brutos mayores a 1.500 Unidades Tributarias, de enriquecimiento bruto, están obligadas a declarar el ISLR.

Igualmente, las personas jurídicas están obligadas a presentar la declaración definitiva de rentas, cualquiera sea el monto de su enriquecimiento o pérdida que haya obtenido en el ejercicio.


A modo de conclusión

A pesar de la existencia de los decretos gubernamentales presentados en este artículo, aún no se ha desarrollado una normativa metodológica ni un manual procedimental por parte del SENIAT.

De esta manera, se desconocen los parámetros específicos para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Venezuela. Ello no implica que, como trader, minero o aficionado del ecosistema cripto, deje de conocer los pormenores que, en materia tributaria, se desarrollan en el país sudamericano.

Puede pensar que debido a la naturaleza anónima de las criptomonedas, puede evitar pagar impuestos sobre las criptomonedas, este absolutamente no es el caso. Además de esto, incluso si el exchange no lo informó, las redes blockchain no son tan anónimas como parecen.

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Luis es un joven venezolano que cree decididamente en el espacio cripto como la nueva economía liberadora del Siglo XXI. Habitante de la ciudad de Guarenas y, desde el 2019, contribuye apasionadamente con la traducción y escritura de noticias sobre criptomonedas. Licenciado en Educación en Ciencias Naturales (Cuba, 2012) y Magister en Educación Ambiental (Venezuela, 2018) Le gustan los idiomas y apoya el concepto de la educación continua y permanente.

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