Recientemente, la DIAN de Colombia compartió las implicaciones que sufrirán los colombianos que no empiecen a declarar criptomonedas en el país desde este 2022. BeInCrypto comparte todo lo que se debe tener en cuenta a la hora de hablar de impuestos sobre criptomonedas en Colombia.
El auge de las criptomonedas en Colombia y su creciente adopción, ha hecho que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) empiece a notar la necesidad de mantener una fiscalización activa de las transacciones con este tipo de activos digitales.
Lo anterior se traduce en que los colombianos usuarios de criptomonedas deben pagar impuestos al gobierno nacional, como suele pasar ya en varios países alrededor del mundo.
Pese a que la regulación de las criptomonedas en Colombia aun está en proceso, BeInCrypto presenta esta breve guía sobre la declaración de impuestos sobre cripto en el país sudamericano, para que los colombianos puedan tener una visión un poco más amplia sobre el tema.
En esta guía:
- Regulación de las criptomonedas en Colombia
- ¿En cualquier caso se deben declarar impuestos sobre criptomonedas?
- ¿Cuándo se deben pagar impuestos sobre criptomonedas en Colombia?
- ¿Qué sucede si no se declaran las actividades con criptomonedas en Colombia?
- La DIAN fiscalizará operaciones con Bitcoin
- Calendario para el pago de impuestos 2022
Regulación de las criptomonedas en Colombia
Según un reciente informe de Statista, aproximadamente un 21% del volumen total de Bitcoin (BTC) disponible en América Latina y el Caribe se encuentra en monederos digitales colombianas, lo que sitúa al país como el segundo con mayor cantidad en la región.
El auge y uso de las criptomonedas en el país es un hecho. Pese a que aun no tienen ninguna regulación ni son controladas por ningún ente en Colombia, el director general de la DIAN, Lisandro Junco, aseguró recientemente que los colombianos tendrán que registrar sus operaciones con criptoactivos en la declaración de renta de este año.
“Estas acciones buscan establecer un control tributario a los contribuyentes omisos o inexactos que en el Impuesto Sobre la Renta y Complementarios no registraron los ingresos obtenidos por operaciones con criptomonedas o los registraron de manera inexacta”.
Junco también dejó claro que, independiente de la denominación que reciba un bien tangible o intangible, si cumple con la definición de activo debe ser declarado en el impuesto sobre renta y complementarios en la vigencia fiscal en que fue adquirido por el contribuyente.
¿En cualquier caso se deben declarar impuestos sobre criptomonedas?
Esta es una pregunta importante debido a que, depende de la situación de cada usuario. De acuerdo a Alejandro Beltrán, country manager de Buda.com para Colombia, cualquier activo, sea tangible o intangible, forma parte de la base patrimonial de un individuo y, por ende, debería declararlo en su patrimonio.
No obstante, Beltrán dejó claro en un comunicado de prensa enviado por su compañía, que si un colombiano que tiene criptomonedas no ha enajenado, vendido o convertido sus monedas, en caso de tener una diferencia positiva entre el precio de compra y de venta, no es necesario pagar impuestos relacionados, como, por ejemplo, el de renta o el de ganancia ocasional.
“De otro lado, al ser considerado un dato digital, tal y como lo ha establecido la Superintendencia financiera, el Banco de la República y la DIAN, las criptomonedas ostentan la condición de bien intangible susceptible de valoración pecuniaria y, por lo tanto, se rige por lo establecido en los artículos 653 y 664 del Código Civil”,
Lo anterior se traduce en que no todas las personas que declaran renta tienen que pagar el impuesto, debido a que sus deducciones en el saldo final puede ser cero. Lo anterior aplica de manera similar tributariamente a las criptomonedas.
Estas son bienes intangibles, los cuales son susceptibles de valoración económica, forman parte del patrimonio y pueden constituir renta presuntiva, siempre y cuando se hayan enajenado, vendido o convertido a la moneda local.
De igual manera, cuando un usuario colombiano transfiere criptomonedas de un monedero a otro, y los dos son de su propiedad, esta transacción no generará cargo de impuestos.
Así mismo, cuando una persona regala criptomonedas no tiene implicaciones fiscales, algo que no aplica si se trata de donaciones de caridad, pues en ese caso se entrarían a revisar otras variables de las que se hablará más adelante en este artículo.
¿Cuándo se deben pagar impuestos sobre criptomonedas en Colombia?
Puntualmente se deben declarar impuestos sobre criptomonedas en Colombia en los siguientes casos:
Recibir pagos en criptomonedas
Actualmente algunos comercios o personas que ofrezcan algún servicio, reciben criptomonedas como método de pago en Colombia. En este caso, si una persona recibe estos activos digitales a cambio de un bien o servicio, debe declarar este movimiento. Este sería un pago en especie, y es un ingreso para quien las recibe.
Pagar bienes y servicios con criptomonedas
Así como se deben declarar los pagos recibidos con criptomonedas, quienes utilicen estos activos para realizar pagos, también deben pagar impuestos.
Vender criptomonedas por dinero local
Si un colombiano vende criptomonedas por un valor representado en moneda local, y existe una utilidad por la venta, debe declarar este movimiento ante la DIAN. Dependiendo el tiempo transcurrido entre la compra hasta la venta, la utilidad estará sujeta a ganancia ocasional o a renta líquida.
Recibir criptomonedas minadas
En caso de tratarse de un minero de criptomonedas, estas personas deben pagar impuestos en Colombia. Lo anterior se debe a que estos activos se estarían recibiendo a cambio de servicios y/o comisiones.
“Los mineros de criptomonedas, es decir, las personas que se dedican a crear monedas virtuales a través de máquinas o de un software, también están sujetos a generación de renta, debido a que por su trabajo reciben una comisión o retribución que la DIAN ha entendido como un ingreso en especie”
Comprar una criptomoneda con otra criptomoneda
En este caso, nuevamente se está hablando de una transacción. Esta acción es considerada como una venta, y en ese caso, le aplican las mismas reglas de la compraventa.
Donación de criptomonedas
Al realizar donaciones a ONG o a organizaciones sin ánimos de lucro con criptomonedas en Colombia, se deben declarar estos movimientos. Sin embargo, esto dependerá si se verifican los requisitos de la entidad beneficiaria para efectos de los descuentos o no.
¿Qué sucede si no se declaran las actividades con criptomonedas en Colombia?
A partir de este mes de abril de 2022, la DIAN empezará a fiscalizar las transacciones que se realicen con criptomonedas, y en caso de que algún colombiano no lo haga, se le aplicarán las sanciones establecidas en el artículo 239-1 del Estatuto Tributario.
En caso de que, en desarrollo de las acciones de fiscalización, la Administración detecte pasivos inexistentes o activos omitidos por el contribuyente, el valor de los mismos constituirá renta líquida gravable en el período gravable objeto de revisión. El mayor valor del impuesto a cargo determinado por este concepto generará la sanción por inexactitud.
De acuerdo al estatuto, la sanción será equivalente al doscientos por ciento (200%) del mayor valor del impuesto a cargo determinado.
La DIAN fiscalizará operaciones con Bitcoin
Hace un par de meses, la DIAN anunció que iniciará acciones para garantizar un control fiscal sobre operaciones con Bitcoin (BTC) y otras criptomonedas. Según la entidad, la idea es ayudar en la lucha contra la evasión fiscal, lavado de criptoactivos y financiamiento a actividades ilícitas o terrorismo.
Hasta el momento, las transacciones con criptomonedas en Colombia solo funcionan de manera controlada, bajo la figura de Sandbox, lanzado en enero de 2021, cuando la Superintendencia Financiera de Colombia (Superfinanciera) autorizó a 9 alianzas para probar operaciones de recaudo y retiro con Bitcoin y otras criptomonedas.
Calendario para el pago de impuestos 2022
De acuerdo al calendario tributario de la DIAN, los colombianos deben tener en cuenta que entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022, se vencen los plazos para que las personas naturales presenten su declaración de impuesto de renta del año gravable 2021 en el país.
Es importante que las personas que declaran renta en 2022 realicen su declaración de renta y pago en la fecha que corresponde, para evitar multas. En este link encuentran la información de la fecha en que deben presentar su declaración, teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT del declarante.
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