Impuestos sobre criptomonedas en Argentina: Elementos a considerar

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Si bien la inversión en criptomonedas, especialmente en Bitcoin, puede resultar una gran opción, es necesario que los usuarios comprendan que sus ganancias no son solo suyas, en diversos países los inversores deben pagar impuestos sobre las criptomonedas como en el mercado de inversión tradicional.

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Es por esta razón que BeInCrypto presenta esta breve guía sobre la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Argentina, lo que le ayudará a tener una visión un poco más amplia sobre el tema.

En este artículo:


Argentina y su relación con las criptomonedas

Argentina ha sido uno de los países latinoamericanos que ha avanzado a pasos acelerados hacia la adopción de las criptomonedas, impulsado por la pandemia del coronavirus y como una forma que tienen los habitantes para protegerse de la inflación.

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En mayo de 2021 BeInCrypto informó que Argentina alcanzó un nuevo hito al registrar más de un millón de usuarios de criptomonedas, de acuerdo a varias personalidades relevantes del ecosistema cripto en el país sudamericano.

Las stablecoins se han convertido en una excelente opción para todas las personas que operan con criptomonedas; no solo por las ventajas que ofrecen para entrar y salir de una posición cuando el mercado está variando de manera volátil, sino también porque su arraigado precio a la par con el el dólar la convierte en una alternativa digital para este.

En este sentido, resulta necesario enfatizar que las las criptomonedas ya están gravadas por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). De esta forma, no se requiere de ninguna legislación adicional para exigir su tributación.

En mayo de 2021, la AFIP presentó oficialmente el Formulario 8126 para que los exchanges informen sobre transacciones con cripto.

En este sentido, las criptomonedas ya están gravadas por la AFIP, lo que no requiere de ninguna legislación adicional para exigir su tributación. 

Fuente: AFIP

¿Por qué debe pagar impuestos sobre las criptomonedas?

En varios países, el acto de vender su criptomoneda para convertirlo en fiat está sujeto a impuestos. La conversión de una criptomoneda a otra, como Bitcoin a Ethereum, está sujeta a impuestos. Realizar un pago con criptomonedas es un evento imponible. Esto podría ser cualquier cosa, desde el alquiler hasta los salarios pagados en estas criptomonedas.

Sí, eso significa que si usted es un empleador o un empleado que paga o recibe un pago en criptomoneda, debe pagar un impuesto por ese evento. Además, si intenta utilizar Bitcoin u otra criptomoneda de forma tradicional. Comprar comestibles es un hecho imponible, por ejemplo.

Un cosa es cierta: las criptomonedas son representación de dinero, un dinero que ostenta una vía de escape al sistema financiero tradicional a través de un medio digital y privado.

Esto es un factor que a un fisco de un país con dudosas perspectivas económicas no le parecería agradable, y por consiguiente, al verle cierto valor monetario capaz de ser grabado, no lo pensaría dos veces antes de incluir a las criptomonedas en su monitoreo.


¿Qué impuestos sobre criptomonedas deben ser declarados?

Este detalle bastante particular, observando que Argentina es uno de los países latinos que está batiendo records de volumen de intercambio de Bitcoin.

Esto deja en un limbo legal a los usuarios de criptomonedas del país del tango que puede crear una sensación de incertidumbre o de relajación según se vea.

La declaración de impuestos sigue siendo uno de las actividades menos favoritas del ciudadano, pero se tiene la obligación de realizar tal actividad por un deber moral, incluso aunque sea con la motivación de legitimar ante la ley tanto Bitcoin como las demás criptomonedas.

Según la última reforma del Impuesto a la Ganancias de enero de 2018, las ganancias con criptomonedas son gravables en el país hasta el 15% sobre la base imponible.

Asimismo, la Comisión Nacional de Valores ha establecido que algunos tokens provenientes de ICOs pueden ser considerados valores y serán regulados como tal.

El proceso de recaudación de impuestos en Argentina es realizado por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), el cual es el órgano de ejecución de la administración tributaria nacional en el país sudamericano.

Por su parte, el Banco Central de la República Argentina (BCRA) anunció la obligación que tienen las entidades bancarias a desvelar información sobre sus clientes que hayan operado con criptomonedas.

La medida tiene como finalidad establecer si las criptomonedas deben tener mayores regulaciones en el país sudamericano.

Uno de los primeros indicios regulatorios sobre la operativa de criptomonedas en la Argentina fue liderado por la Unidad de Información Financiera (UIF) con la finalidad de obligar a los exchanges locales a informar sobre sus clientes y sus operaciones.

Según el trabajo titulado “El marco regulatorio de las criptomonedas en Argentina – Comparativa con otros países”, publicado por Marcos Zocaro, Contador Público y Especialista en Tributación, a pesar de que las criptomonedas estén incluidas en la Ley de Impuestos a las Ganancias (LIG), existen carencias de información en los textos legales que dificultan gravemente la interpretación y por consiguiente la ejecución de los reglamentos en donde se intenta mencionar a las criptomonedas.

En conversación con BeInCrypto, Zocaro señaló que:

La definición es un problema, ya que es poco específica cuando se trata de describir el término “moneda digital”, “moneda virtual”, o el propio “criptomoneda”. Citando al trabajo mencionado:

“Ni el nuevo texto de la LIG, ni la modificación del Decreto Reglamentario, ni ninguna Resolución General de AFIP emitida hasta el día de hoy se pronunció sobre qué se debe entender por moneda digital.”

Aparentemente, se empezó a querer regular las criptomonedas por el ámbito tributario sin antes preocuparse por definirlas debidamente.

En un webinar transmitido a través de YouTube, Zocaro ayudó a esclarecer algunas dudas. De acuerdo a sus palabras, la materia tributaria sobre criptomonedas en Argentina:

“Es bastan gris […] La Ley de ganancias es bastante confusa cuando habla de monedas digitales”.

Entre los principales elementos anunciados por Zocaro destacan:

  • La compra y venta de criptomonedas no estás prohibidas en Argentina.
  • La venta de cripto sí amerita el pago del impuesto a las ganancias. este se calcula “a partir de la diferencia entre el valor de venta y los costos y gastos” de la operación.
    • Si el resultado supera el mínimo no imponible, es decir, 167.000 pesos argentinos (para el ejercicio 2021), El usuario deberá pagar este impuesto, cuya alícuota puede varia entre el 5 y el 15%
    • Esta obligación aplica incluso si la persona está adherida al régimen de monotributo.
  • La compra de criptomonedas no amerita la declaración de impuestos.
    • Por tenerlas se pueden pagar Bienes personales, un impuesto que se desprende de los activos gravados al 31 de diciembre de cada año: el piso es de 2 millones de pesos.

El caso particular de Rosario

Un caso particular en Argentina es que la provincia de Córdoba determinó que en su Ley Impositiva 2021 se graven los Ingresos Brutos que tengan sus habitantes en criptomonedas.

La nueva regulación considera varios supuestos que terminarán encareciendo tanto la compra como la venta de monedas digitales.

Aterrizando en las modificaciones que afectarán a los usuarios y empresas, podemos ver concretamente:

  • Se deberá pagar una alícuota del 4,75% sobre los ingresos que obtengan por “La prestación de servicios de cualquier naturaleza, vinculados directa o indirectamente, con operatorias relacionadas con monedas digitales”.
  • Los traders tendrán que pagar un 6,50% de alícuota sobre los ingresos que obtengan.

Calendario para el pago de impuestos en 2021

Las obligaciones tributarias alcanzan a todos los contribuyentes argentinos: empresas, autónomos y los empleados en relación de dependencia, que a pesar de no encontrarse formalmente inscriptos ante la AFIP tienen que cumplir con ciertas obligaciones fiscales frente al Fisco. 

Un elemento importante a destacar es que, los primeros días de vencimiento, corresponde a los números más bajos de las terminaciones  de CUIT/CUIL, comenzando por el número cero. 

El cronograma de los vencimientos impositivos en Argentina puede ser consultado aquí.


A modo de conclusión

A pesar de la existencia de los decretos gubernamentales presentados en este artículo, aún no se ha desarrollado una normativa metodológica ni un manual procedimental por parte de la AFIP.

De esta manera, se desconocen los parámetros específicos para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Argentina. Ello no implica que, como trader, minero o aficionado del ecosistema cripto, deje de conocer los pormenores que, en materia tributaria, se desarrollan en el país sudamericano.

Puede pensar que debido a la naturaleza anónima de las criptomonedas, puede evitar pagar impuestos sobre las criptomonedas, este absolutamente no es el caso. Además de esto, incluso si el exchange no lo informó, las redes blockchain no son tan anónimas como parecen.

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Luis es un joven venezolano que cree decididamente en el espacio cripto como la nueva economía liberadora del Siglo XXI. Habitante de la ciudad de Guarenas y, desde el 2019, contribuye apasionadamente con la traducción y escritura de noticias sobre criptomonedas. Licenciado en Educación en Ciencias Naturales (Cuba, 2012) y Magister en Educación Ambiental (Venezuela, 2018) Le gustan los idiomas y apoya el concepto de la educación continua y permanente.

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