La presión fiscal sobre los criptoactivos sigue aumentando en España. La legislación y las preguntas vinculantes a Hacienda comienzan a dibujar un escenario tributario más claro, que contempla el pago de impuestos prácticamente por criptomonedas por cualquier actividad. La pregunta de muchos contribuyentes es a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas.
Esta duda también está resuelta, ya que las ganancias o pérdidas asociadas a los criptoactivos tributan a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Según la el lugar de residencia, también se aplica el Impuesto sobre el Patrimonio (IP). Por supuesto, hay otros impuestos que deben tenerse en cuenta, por lo que siempre es aconsejable consultar a un asesor fiscal.
Nuestra metodología para elegir los mejores exchanges para declarar criptomonedas
Declarar las criptomonedas es obligatorio en España, pero no resulta sencillo. Parte del proceso implica la presentación de documentos detallados, tanto a la hora de informar como pagar los impuestos pertinentes.
Si quieres ahorrar dinero y tiempo, puedes operar en exchanges regulados que ofrezcan herramientas de generación de informes fiscales. Es el caso de Bit2Me y Bitpanda, plataformas presentes en el registro del Banco de España.
Bit2Me es uno de los exchanges centralizados (CEX) europeos más regulados y seguros del mundo. Es una plataforma española con sede en Madrid que facilita la declaración de impuestos con su generador de informes (Bit2Me Tax) y su servicio de orientación fiscal.
Bitpanda es un CEX austriaco regulado por diversos organismos europeos con un amplio abanico de productos y servicios relacionados con activos digitales. Cuenta con una herramienta de generación de informes fiscales fácil de usar, dirigida al pago de impuestos en la eurozona.
¿Quién debe tributar sus criptomonedas en España?
Prácticamente, todas las actividades con criptomonedas están sujetas al pago de impuestos, incluyendo el staking, la minería, el trading o incluso la tenencia. Este último punto es confuso, ya que pueden darse diferentes situaciones, como la obtención de tokens a través de un airdrop o la tenencia de activos sin trazabilidad posible.
En el primer caso, habría que declarar el cambio patrimonial aunque no se vendan los tokens, pudiendo aplicarse varios impuestos (el IRPF y el IP, principalmente). Incluso si los activos del airdrop van directos a una wallet fría siguiendo un proceso totalmente descentralizado, existiría la obligación de presentar una declaración informativa (con las consecuencias fiscales que pudiera conllevar).
¿Quién debe declarar sus criptomonedas en España? La respuesta larga tiene matices, pero la corta es obvia: cualquier residente fiscal que tenga criptomonedas u opere con ellas está obligado a presentar una declaración, ya sea para informar o pagar impuestos.
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¿A partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas?
Cualquier cambio patrimonial debe declararse. En el caso de las criptomonedas, las ganancias y pérdidas deben declararse, ya que se consideran cambios en el patrimonio, incluso si no se venden. Hacienda obliga al contribuyente a informar desde el primer céntimo de euro vinculado a las criptomonedas, que considera activos financieros.
En cuanto al pago de impuestos por actividades que tributen en la parte especial, hay cuatro tramos, siendo el tipo impositivo más bajo del 19% y el más alto del 26%. Estos afectan las ganancias por transmisión y al rendimiento del capital: hablamos de actividades como la compraventa, el staking o el lending.
¿Cómo declarar criptomonedas en España en 2024?
Para declarar criptomonedas en España, es necesario entender cuál es la naturaleza de la actividad realizada con las monedas virtuales (como las llama la Agencia Tributaria). En la mayoría de los casos, habrá que declarar las ganancias o pérdidas por la compraventa de tokens o los cambios patrimoniales asociados a la fluctuación del valor de las tenencias.
Se aplicaría el IRPF y, dependiendo de la Comunidad Autónoma, el IP (aunque hay otros impuestos que podrían aplicarse). En el caso de la declaración de la renta, es necesario presentarla dentro del plazo estipulado, aportando documentos que permitan la trazabilidad de las operaciones.
¿Hay que informar a Hacienda sobre las criptomonedas?
Si tienes criptomonedas en exchanges extranjeros, no estás obligado a informar, siempre y cuando el valor de los fondos se mantenga por debajo de los 50,000 euros a 31 de diciembre. Este umbral no se aplica a las criptomonedas en CEX registrados en España, en cuyo caso Hacienda obliga a informar.
La cuestión es cómo se informa a la Agencia Tributaria. En principio, el modelo 721 no procede, ya que se utiliza exclusivamente para los fondos en el extranjero. En teoría, si el CEX está registrado en España, estaría obligado a presentar los modelos 172 y 173, informando sobre tus tenencias y operaciones.
Para los contribuyentes con criptomonedas en el extranjero que superen los 50,000 euros, la declaración informativa se lleva a cabo a través del modelo 721. Este debe incluir datos referentes a los activos: qué tokens tienes, dónde los holdeas, cuánto valen y qué operaciones has realizado.
¿Qué sucede si no declaro mis criptomonedas?
Informa y tributar es obligatorio. A la Agencia Tributaria no le importan las motivaciones ideológicas de los residentes fiscales en España que deciden no pagar impuestos o informar sobre sus criptomonedas. No, no hay objeción de conciencia posible que te permita eludir tus responsabilidades fiscales.
Las consecuencias por no declarar dependen de cada caso, pudiendo aplicarse desde sanciones administrativas hasta penas de prisión por delito fiscal. Las multas a pagar por el incumplimiento de las obligaciones fiscales también dependen de las cantidades, además del tiempo de prescripción, que es de cuatro años.
En el caso de no cumplir con la obligación de informar, no se especifican multas específicas, aplicándose las sanciones genéricas contempladas en el marco legal. Las multas mínimas son de 300 euros, pero pueden alcanzar cantidades de hasta 20,000 euros para los casos más graves.
Declarar criptomonedas en España: Busca siempre asesoramiento
La tributación de activos digitales en España es compleja. Presentar una declaración informativa es obligatorio en la mayoría de los casos, pero existen excepciones, como la tenencia de criptoactivos por valor inferior a 50,000 euros en CEX extranjeros. En cuanto al pago de impuestos, se aplican diferentes impuestos según la actividad.
El staking no tributa igual que la minería o la simple tenencia. Para estar al día de tus obligaciones fiscales, tanto holdeando como operando con criptomonedas, lo recomendable es recibir asesoramiento profesional. Consulta tu caso con un experto en fiscalidad cripto en España y usa plataformas con herramientas que faciliten la generación de documentos e informes necesarios para tributar.
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que declarar a Hacienda por criptomonedas?
¿Cómo se declaran los ingresos por criptomonedas?
¿Informan a Hacienda los exchanges?
¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por las criptomonedas?
¿Tengo que declarar criptomonedas si no he vendido?
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