La Receita Federal ha anunciado nuevas reglas y ya ha lanzado el programa para declarar el Impuesto sobre la Renta 2025, año base 2024. Entre los cambios se encuentra el aumento del techo para ingresos gravables y la obligación de declarar ganancias e ingresos cripto en el extranjero.
Ahora, aquellos con un ingreso anual superior a 33.888,00 reales deben informar a las autoridades fiscales. Hasta el año pasado, esta cantidad era de 30.639,90 de reales. Además, si obtuvo ganancias o ingresos en el extranjero, debe informarlo a la Receita.
Brasil: Declarar no significa pagar impuesto
“Entonces, si invirtió en criptomonedas, ETF y/o bonos en el extranjero, también está obligado a declarar”, dijo Julia Santos, una contadora especializada en criptoactivos.
Según Santos, otras reglas, como haber vendido más de 40,000 reales en la bolsa de valores o haber realizado alguna operación con pago de DARF para fondos inmobiliarios, aún se aplican y deben ser reportadas. Declarar no significa necesariamente pagar impuestos. En el caso de un contribuyente que tenía más de 5,000 reales en su monedero o exchange el 31/12/2024, debe ser informado en el IR.
Ana Paula Rabello, una contadora especializada en cripto, explica:
“Es importante enfatizar que la obligación de declarar criptomonedas cuyo valor de adquisición (en la fecha de compra) sea igual o superior a R$ 5.000 no induce, por sí misma, una obligación de declarar IRPF. El inversor solo estará obligado a declarar estas criptomonedas si se encuentran en alguna de las situaciones generales mencionadas anteriormente.”
Además, respecto al límite, si tiene 6,000 reales invertidos en Bitcoin y 4,000 reales en Ethereum, solo Bitcoin necesita ser declarado. Sin embargo, podría ser una buena idea declarar ambos si hay una apreciación considerable de los activos, añade Rabello.
Cómo declarar criptoactivos en 2025
Los saldos en criptomonedas deben ser declarados en la sección “Bienes y Derechos”, informando el valor de adquisición de las criptomonedas que posee, en reales, al 31 de diciembre de 2024.
Códigos para “Bienes y Derechos”:
Los criptoactivos deben ser reportados en el grupo 8 de la sección de Bienes y Derechos, utilizando los siguientes códigos:
- Código 01 – Criptomoneda Bitcoin (BTC).
- Código 02 – Otras criptomonedas (altcoins).
- Código 03 – Stablecoins.
- Código 10 – NFTs (tokens no fungibles).
- Código 99 – Otros criptoactivos.
Para altcoins y stablecoins, necesita especificar el activo según la lista proporcionada por la Receita Federal. Si el activo no está incluido, debe usar las opciones “999 – Otras altcoins” o “999 – Otras stablecoins“. También es importante informar si los criptoactivos están bajo autocustodia (almacenados en un cold wallet).
De lo contrario, debe proporcionar el CNPJ del exchange nacional o, si es un exchange extranjero, el país de origen del bróker. Aquellos que utilicen la declaración prellenada tendrán automáticamente el saldo de los exchanges nacionales al 31/12/2024, explicó Ana Paula:
“Es importante destacar que, aunque la declaración del impuesto sobre la renta es anual, el pago del impuesto puede ocurrir mensualmente. Es crucial, por lo tanto, mantener un control mensual sobre el resultado de sus operaciones en Brasil”, advirtió Rabello.
Tasas para IR 2025 – ganancias por venta de activos
- 15% sobre la porción de ganancias por encima de 35,000 hasta 5 millones de reales.
- 17,5% sobre la porción de ganancias por encima de 5 millones de reales y por debajo de 10 millones de reales.
- 20% sobre la porción de ganancias por encima de 10 millones de reales y por debajo de 30 millones de reales.
- 22,5% sobre la porción de ganancias por encima de 30 millones de reales.
Aquellos que poseen activos por encima de 800,000 reales están en la lista de quienes necesitan informar al León. Para la actividad rural, que representa una porción significativa del PIB de Brasil, los ingresos brutos anuales aumentan de 153.999,50 de reales a 169.440,00 de reales.
Los contribuyentes que recibieron ingresos exentos, no tributables o exclusivamente tributados en la fuente por encima de R$ 200,000 también están en la lista de quienes necesitan declarar.
Brasil: Hacienda espera recibir más de 46 millones de declaraciones
El plazo de presentación comienza el 17/03, sin embargo, la declaración prellenada solo estará disponible el 1 de abril. A partir del próximo lunes, la Autoridad Fiscal comenzará a recibir declaraciones. Se espera un total de 46,2 millones este año.
De este total, el servicio de ingresos dice que al menos el 45% tendrá impuestos para reembolsar. El plazo de presentación de este año finaliza el 30 de mayo.
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