A partir del 1 de enero de 2024, hay que informar a Hacienda sobre cualquier actividad relacionada con las criptomonedas. Esta obligación se extiende a la tenencia de monedas virtuales en el extranjero valoradas en más de 50,000 dólares al finalizar el ejercicio fiscal. La declaración informativa debe realizarse a través del modelo 721 durante el primer trimestre.
Exchanges para declarar cirptomonedas fácilmente
Bit2Me
Perfecto para declarar en España
Bitpanda
Genera informes fiscales
Declarar las criptomonedas es obligatorio en España, pero no resulta sencillo. Parte del proceso implica la presentación de documentos detallados, tanto a la hora de informar como pagar los impuestos pertinentes.
Bit2Me es uno de los exchanges centralizados (CEX) europeos más regulados y seguros del mundo. Es una plataforma española con sede en Madrid que facilita la declaración de impuestos con su generador de informes (Bit2Me Tax) y su servicio de orientación fiscal.
Bitpanda es un CEX austriaco regulado por diversos organismos europeos con un amplio abanico de productos y servicios relacionados con activos digitales. Cuenta con una herramienta de generación de informes fiscales fácil de usar, dirigida al pago de impuestos en la eurozona.
Si quieres ahorrar dinero y tiempo, puedes operar en exchanges regulados que ofrezcan herramientas de generación de informes fiscales. Es el caso de Bit2Me y Bitpanda, plataformas presentes en el registro del Banco de España.
¿Qué es el modelo 721 y quién debe presentarlo?
El modelo 721 es el formulario utilizado para presentar la declaración informativa sobre las criptomonedas en el extranjero. Su aprobación en 2023 no estuvo exenta de polémica y discusiones previas sobre la cantidad mínima que obliga a informar. En un primer momento, se barajó la posibilidad de no fijar un mínimo.
Finalmente, la Orden HFP/886/2023 se vincula al Real Decreto 1065/2007, aplicándose el punto e) del artículo 42.4: no existe obligación de informar si los saldos no superan los 50,000 euros a 31 de diciembre. No son pocas las dudas respecto a cuándo considera Hacienda que las criptomonedas están en el extranjero.
¿Los activos custodiados en un monedero frío dónde están? ¿Qué ocurre con los de un monedero conectado a Internet? ¿Y los tokens en un CEX con sede el extranjero al que se accede desde territorio español? La Agencia Tributaria soluciona este problema señalando a la entidad o persona que gestiona las claves privadas.
¿Cuándo se debe presentar el modelo 721?
El modelo 721 debe presentarse durante el primer trimestre de cada año a través de la web oficial de la Agencia Tributaria, accediendo mediante el sistema Cl@ve o las identificaciones electrónicas admitidas (DNI o certificado). En la sección “Procedimientos”, también se pueden consultar las declaraciones presentadas o añadir documentación complementaria.
El modelo 721 debe presentarse entre el 1 de enero y el 1 de abril de cada año, siempre y cuando los saldos superen los 50,000 euros a 31 de diciembre del año anterior. El plazo puede ampliarse hasta cuatro días naturales cuando sea imposible tramitar la declaración informativa por Internet.
¿Cómo rellenar el modelo 721?
Aunque la obligación de informar afecta a todas las monedas virtuales en su conjunto situadas en el extranjero, la declaración debe incluir la información individualizada de cada criptomoneda. Para ello, el modelo 721 contempla la asignación de diferentes identificadores y casillas para indicar el nombre de los tokens, las siglas y las cantidades.
La Agencia Tributaria anima a suministrar la información directamente, utilizando el formulario web disponible en la sección “Declaraciones informativas”. También permite el envío de archivos XML que cumplan con las especificaciones presentes en el anexo de la Orden HFP/886/2023.
Modelo 721: Evita las sanciones por no informar
Ignorar la obligación de informar a Hacienda conlleva el pago de multas que pueden alcanzar los 20,000 euros. Las sanciones son genéricas y la cuantía dependerán de la gravedad de la infracción. Aunque no exista intención de eludir la obligación de declarar, la aplicación de sanciones es inevitable.
Incluso una declaración informativa mal cumplimentada puede acarrear problemas con Hacienda, principalmente por falta de información. Es necesario llevar un registro detallado de las criptomonedas y estar al día de las regulaciones. Lo mejor para evitar sustos es contar con la orientación de un profesional en fiscalidad cripto y utilizar plataformas que generen informes fiscales completos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 721?
¿Quién está obligado a presentar el modelo 721?
¿Cómo se presenta el modelo 721?
¿Cuáles son las sanciones si no se llena el modelo 721?
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