El Ministerio de Hacienda y Función Pública publicó en 2023 una nota de prensa relativa a la obligación de presentar una declaración informativa sobre las criptomonedas por parte de los residentes fiscales en España. En esta guía, veremos cuándo y cómo informar a Hacienda sobre las criptomonedas.
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Declarar las criptomonedas es obligatorio en España, pero no resulta sencillo. Parte del proceso implica la presentación de documentos detallados, tanto a la hora de informar como pagar los impuestos pertinentes.
Bit2Me es uno de los exchanges centralizados (CEX) europeos más regulados y seguros del mundo. Es una plataforma española con sede en Madrid que facilita la declaración de impuestos con su generador de informes (Bit2Me Tax) y su servicio de orientación fiscal.
Bitpanda es un CEX austriaco regulado por diversos organismos europeos con un amplio abanico de productos y servicios relacionados con activos digitales. Cuenta con una herramienta de generación de informes fiscales fácil de usar, dirigida al pago de impuestos en la eurozona.
Si quieres ahorrar dinero y tiempo, puedes operar en exchanges regulados que ofrezcan herramientas de generación de informes fiscales. Es el caso de Bit2Me y Bitpanda, plataformas presentes en el registro del Banco de España.
Obligación de informar a Hacienda sobre las criptomonedas
Las dudas sobre la obligación de declarar criptomonedas en España se van despejando al ritmo marcado por las reformas legislativas en materia fiscal. El endurecimiento del marco regulatorio se ha visto reflejado en la obligación no solo de pagar impuestos, sino de informar a Hacienda sobre la tenencia de monedas virtuales.
Los cambios efectuados en la Ley 11/2021 en 2023 tienen como objetivo aumentar el control y la fiscalización de los activos digitales, aunque deja en manos del contribuyente toda la responsabilidad. Los afectados tendrán que recabar toda la información necesaria para presentar los documentos relativos a las operaciones y la tenencia de criptomonedas en el extranjero.
Estos son los 3 casos en los que hay que declarar las criptomonedas
Informar sobre criptomonedas en España
La obligación de informar a Hacienda sobre la tenencia de criptomonedas se extiende a las compañías que ofrecen servicios cripto en territorio español. El nuevo marco regulatorio señala a cualquier entidad que gestione las claves privadas de terceros, lo que incluiría exchanges centralizados (CEX) registrados en el Banco de España.
Informar sobre criptomonedas en el extranjero
Los residentes fiscales en España están obligados a informar sobre sus criptomonedas en el extranjero cuando su valor supere los 50,000 euros. La responsabilidad de presentar la declaración informativa recae sobre los titulares individuales o los custodios. De nuevo, la gestión de las claves privadas marca la diferencia.
Se trata de una cuestión que plantea interrogantes en el caso de contribuyentes que tengan criptomonedas en un monedero en frío. Por un lado, Hacienda puede interpretar que los activos almacenados en un Ledger (empresa francesa) están en España, ya que es el usuario (residente fiscal español) el que gestiona las claves privadas.
Informar sobre las operaciones con criptomonedas
La trazabilidad de las operaciones con criptomonedas es una cuestión que complica más si cabe el proceso de información o pago de impuestos. Cualquier movimiento debe quedar registrado para la presentación de la declaración informativa, incluyendo permutas, pagos, transferencias o compraventas.
En este sentido, los usuarios de CEX pueden beneficiarse de las herramientas de generación de informes fiscales. Para el pago de impuestos de criptomonedas en España, lo ideal es operar con plataformas que cumplan con las regulaciones y ofrezcan informes completos acordes con las obligaciones de los contribuyentes españoles.
¿Cómo y cuándo informar a Hacienda sobre criptomonedas?
La declaración informativa es de carácter anual. La presentación debe realizarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo a través de tres modelos diferentes:
- Modelo 173. Debe presentarse para informar sobre las operaciones realizadas con criptomonedas durante el año anterior. Si operas en un CEX registrado en España, podrías delegar la presentación a la plataforma, ya que, en teoría, estaría obligada a informar de la operativa.
- Modelo 172. Su presentación responde a la obligación de informar sobre el saldo en criptomonedas a 31 de diciembre del año anterior. Igualmente, si tienes tus activos en un CEX que opera en territorio español, este debería informar a Hacienda sobre tus criptomonedas.
- Modelo 721. De obligatoria presentación para informar sobre las tenencias de criptomonedas en el extranjero, siempre y cuando su valor supere los 50,000 euros al finalizar el ejercicio fiscal.
¿Qué pasa si no informo a Hacienda sobre mis criptomonedas?
Las sanciones por no cumplir con la obligación de informar a Hacienda sobre las criptomonedas son genéricas. Las multas pueden alcanzar los 20,000 euros si la Agencia Tributaria estima que se ha ocultado información deliberadamente y las cantidades defraudadas son elevadas.
Declarar criptomonedas: Una obligación cada vez más compleja
Declarar criptomonedas es una tarea no exenta de complicaciones. Algunas de las quejas más repetidas por parte de los contribuyentes españoles tienen que ver con el envío de mensajes por parte de la Agencia Tributaria. Hacienda sabe que tienes criptomonedas, pero no facilita un borrador que puedas aceptar directamente.
Por supuesto, esto se debe en gran parte a la falta de control, aunque eso no alivia el trabajo extra que tienen que hacer las empresas e individuos que operan con activos digitales o, simplemente, los holdean. Para no cometer errores, lo ideal es que consultes a un asesor fiscal especializado en cripto antes de tomar cualquier decisión.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que informar a Hacienda sobre las criptomonedas?
¿Para qué sirve el modelo 721?
¿Cómo sabe hacienda que tengo criptomonedas?
¿Para qué sirven los modelos 172 y 173?
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