Los impuestos sobre criptomonedas en España podrían entrar en una nueva fase de supervisión fiscal a partir de 2027. El Ministerio de Hacienda está desarrollando nuevas obligaciones informativas para que los exchanges reporten datos de sus usuarios a la Agencia Tributaria. Estas medidas buscan mejorar el control sobre las inversiones en criptoactivos realizadas por particulares y empresas.
La normativa prevé que los proveedores de servicios cripto comuniquen información fiscal relevante a partir de enero de 2027. Para entender su impacto, conviene revisar los nuevos formularios y los cambios regulatorios previstos.
Nuevos modelos fiscales para criptomonedas
Los impuestos sobre criptomonedas en España incluyen ahora nuevos formularios que los exchanges deberán presentar ante la Agencia Tributaria. Estas declaraciones permitirán informar sobre saldos y operaciones realizadas por los usuarios.
- El modelo 042 se utilizará para registrar a las empresas en el Registro de Operadores de Criptoactivos. Este paso será obligatorio para las plataformas que ofrezcan servicios relacionados con inversiones en criptomonedas.
- Por otro lado, el modelo 172 servirá para comunicar los saldos de los clientes a 31 de diciembre de cada año. Esta información incluirá tanto a particulares como a empresas.
- El tercer formulario será el modelo 175. Este documento recogerá las operaciones de compra y venta de criptomonedas realizadas durante el ejercicio fiscal correspondiente.
En la práctica, estos reportes permitirán a la Agencia Tributaria disponer de información más detallada sobre las inversiones en activos digitales. Según lo expuesto por Gabinete Asesor Fernandez (GAF), las operaciones de 2026 deberán reportarse en enero de 2027.
Además de los nuevos formularios, Hacienda planea modificar el modelo 721. Este documento obliga a declarar criptomonedas en el extranjero cuando su valor supera los 50,000 euros.
Con la reforma prevista, la declaración incluirá otros tipos de activos digitales. Entre ellos, se encuentran stablecoins vinculadas a monedas oficiales como el euro o el dólar.
También se incorporarán tokens asociados a otros activos financieros o materias primas. Este cambio amplía la supervisión fiscal más allá de las criptomonedas tradicionales como Bitcoin o Ethereum. El objetivo es adaptar la normativa española al crecimiento del ecosistema de activos digitales.
“Con esta ampliación, la supervisión fiscal se extenderá más allá de las criptomonedas tradicionales para abarcar otros tipos de activos digitales. Aunque Hacienda pretende aprobar próximamente estos nuevos modelos informativos, la ley que obligará a las empresas del sector a remitir estos datos continúa bloqueada en el Congreso”, destacó GAF.
Debate político sobre la regulación cripto en España
La reforma forma parte de la adaptación de España a la directiva europea DAC8. Esta norma busca mejorar el intercambio de información fiscal entre países de la Unión Europea. Sin embargo, la ley que obligará a las empresas cripto a enviar estos datos sigue pendiente de aprobación en el Congreso.
El proyecto legislativo ha generado un amplio debate político. Hasta el momento se han presentado alrededor de 70 enmiendas por parte de distintos grupos parlamentarios.
Algunas propuestas buscan modificar otros aspectos del sistema tributario. Por ejemplo, el Partido Popular plantea ajustar los tramos del IRPF a la inflación para evitar que los salarios pierdan poder adquisitivo.
Por su parte, Sumar propone que las empresas tributen un 30% por las ganancias obtenidas con criptoactivos. Otras iniciativas incluyen cambios en deducciones fiscales, impuestos energéticos o medidas relacionadas con la vivienda.
“Al establecer un tipo del 30% para las ganancias patrimoniales derivadas de su transmisión, se garantiza la coherencia con el gravamen general del Impuesto sobre Sociedades, se previenen tratamientos ventajosos injustificados y se aporta seguridad jurídica”, expone el comunicado de Sumar citado por El Economista.
Estas discusiones han ampliado el alcance del proyecto más allá del sector cripto.
En resumen
Los cambios en los impuestos sobre criptomonedas en España buscan reforzar la supervisión fiscal del mercado de activos digitales. La obligación de reportar saldos y operaciones permitirá a Hacienda mejorar el seguimiento de las inversiones en criptomonedas.
Aunque la normativa aún debe aprobarse en el Congreso, su objetivo es adaptar la legislación española a las nuevas reglas europeas de transparencia fiscal en el sector cripto.
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