Regulación de las criptomonedas en España

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Al entrar a la industria de las criptomonedas, bien sea en calidad de usuario o en calidad de inversor institucional, uno de los aspectos fundamentales, a tener en cuenta, es la legalidad o no del uso de Bitcoin y otros activos virtuales como método de pago, reserva de valor e incluso como unidad de cuenta.

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Esto permitirá que las personas o empresas que operen, tengan la certeza de no estar realizando alguna actividad ilícita que les ocasione consecuencias negativas como: sanciones económicas como multas, e incluso sanciones penales como arresto.

Por eso en BeInCrypto, queremos compartir contigo, una guía dedicada a las regulaciones de criptomonedas en España. De forma que puedas evaluar sobre si el país mediterráneo se adecúa a tus necesidades para invertir, trabajar u operar esta industria sin mayores inconvenientes.

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En esta guía:


España y las criptomonedas

Históricamente España no ha sido el país (regulatoriamente) hablando, más escéptico o prohibitivo en relación al uso de criptomonedas, pero tampoco ha sido el más amigable.

Es decir, ha mantenido una postura neutra en relación al uso de criptomonedas, la cual ha estado acompañada por declaraciones del gobierno español, que podemos catalogar de escepticismo.

En el año 2018, cuando hacían los primeros pronunciamientos sobre las mismas. A pesar del escepticismo gubernamental, que se ha reproducido en casi toda Europa y Latinoamérica, en España el uso, tenencia, intercambio o posesión de criptomonedas nunca ha sido ilegal.

Sin embargo, y muy a pesar de su carácter de legalidad, el Gobierno Español a través de sus instituciones ha hecho una serie de advertencias sobre el uso y tenencia de criptomonedas en el país.

La primera provino del Banco de España (BDE) y la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), como una respuesta directa al gran momento que vivieron las criptomonedas en España, con una serie de ICO que preocuparon a los reguladores, por considerarlas riesgosas para los usuarios.


¿Cuáles actividades relacionadas con criptomonedas son legales en España?

Por el momento, España no cuenta con una Ley en Especifico que regule a las criptomonedas. Sin embargo, a través del el Real Decreto-ley 7/2021 que está orientado a la prevención del lavado de capitales, se define a las mismas de la siguiente forma:

“Se entenderá por moneda virtual aquella representación digital de valor no emitida ni garantizada por un banco central o autoridad pública, no necesariamente asociada a una moneda legalmente establecida y que no posee estatuto jurídico de moneda o dinero, pero que es aceptada como medio de cambio y puede ser transferida, almacenada o negociada electrónicamente”.

Pues, según este artículo, el intercambio, negocio, o traspaso utilizando criptomonedas es perfectamente legal en España.

Esto implica que: desde pagar un bien o servicio (siempre que sea de mutuo acuerdo entre las partes) hasta dedicarse formalmente al intercambio de criptomonedas por dinero fiat, e incluso dedicarse a la minera digital. Es decir, en España es legal operar con criptomonedas.

Aunque debes saber que esta “permisividad” de la Ley Española por falta de una ley expresa, no significa que no exista supervisión o vigilancia por el Estado. Ya que, con este nuevo Decreto, se imponen algunas obligaciones que deben ser cumplidas por los siguientes actores que a continuación enumeramos:

  • Empresas que se dediquen a prestar servicios de intercambios entre monedas virtuales y monedas fiat (monedas como el euro, los dólares o los rublos).
  • Empresas que se dediquen al servicio de intercambio de distintos tipos de monedas virtuales.
  • Empresas que se dediquen a custodiar wallets de criptomonedas en territorio español. Es decir, el servicio de la custodia de claves criptográficas privadas en nombre de sus clientes que implique: almacenamiento, transferencia y tenencia de activos virtuales.


Sí es legal hacerlo, nunca ha estado prohibido por el Estado, pero no es económicamente atractivo por los altos costos energéticos del país.

De hecho, no son muchas las empresas reconocidas y esto es lógico: Debido al gasto energético de la minería de Bitcoin y a los recientes aumentos de la electricidad en España, no muchos incursionan en este sector de la industria.

Sin embargo, España cuenta con pools de minería que se han aliado con pools de otros países. Por lo que, es legal organizarse en pools así como minar criptomonedas.


¿Se deben pagar impuestos por utilizar criptomonedas en España?

Pues sí, las obligaciones tributarias en España se rigen por las disposiciones de la Agencia Tributaria. Aunque en el año 2019, La Hacienda advirtió a los españoles, que los beneficios con monedas virtuales debían incluirse como ‘Otras ganancias patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro’ a ser declaradas y pagadas al fisco, recientemente La Ley 11/2021, sobre las “medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal ha establecido algunas obligaciones que debes conocer y que están en la mira de la Agencia Tributaria Española:

Ejemplo: ¿Si cambias Bitcoin por Litecoin debes pagar impuestos?

Sí, el criterio de la Agencia Tributaria es que pagar la diferencia obtenida (ganancia) en la Declaración de la Renta. Es decir, si cambias una criptomoneda por otra y producto de ese intercambio, se ha generado una ganancia, tienes la obligación de presentarla en la declaración.

¿Se debe pagar impuestos si te dedicas a la minera digital?

Sí, ya que se trata de una actividad económica. De hecho, deberías presentar la actividad en tu declaración de impuestos porque podría ser considerado evasión fiscal.

¿Al tener o intercambiar criptomonedas entre personas o personas y empresas, se debe cancelar el IVA?

Las operaciones de Compra-Venta de Criptomonedas en España todavía no están sujetas al impuesto al valor agregado.

¿En qué casos se cancela el IVA al utilizar criptomonedas?

Cuando adquieres un buen o servicio con las mismas. Debes de tener muy en cuenta que el impuesto por comprar con ellas es de 21% el cual debe ser añadido a la transacción.

Sin embargo, además del pago de impuestos, actualmente en España las personas tienen el deber de informar sobre dos tipos de operaciones:

  1. Las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, ya se preste dicho servicio con carácter principal o en conexión con otra actividad, vendrán obligadas a suministrar a la Administración Tributaria, en los términos que reglamentariamente se establezcan, información sobre la totalidad de las monedas virtuales que mantengan custodiadas.

Esta primera obligación básicamente obliga a las empresas que custodian wallets de terceros, a informar sobre los distintos tipos de saldo, y la identidad de los poseedores de ese saldo.

“Las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y dinero de curso legal o entre diferentes monedas virtuales […] vendrán obligados, en los términos que reglamentariamente se establezcan, a comunicar a la Administración Tributaria las operaciones de adquisición, transmisión, permuta y transferencia, relativas a monedas virtuales, así como los cobros y pagos realizados en dichas monedas, en las que intervengan o medien, presentando relación nominal de sujetos intervinientes con indicación de su domicilio y número de identificación fiscal, clase y número de monedas virtuales, así como precio y fecha de la operación”.

La segunda obligación, establece que los exchanges deben informar de los domicilios, identificación fiscal, así como del precio y la fecha de la operación que ha sido realizada por el usuario. Lo que es una reproducción casi exacta de la regla de viaje del GAFI, por lo que es muy probable que se trate del deber de informar sobre operaciones que excedan los 1000 euros.


¿Se pueden registrar exchanges u otros proveedores de activos virtuales como compañías en España?

Sí, de hecho, más que una facultad es una obligación para los exchanges de criptomonedas o proveedores de activos virtuales. Gracias a la entrada en vigencia de la ley sobre Prevención del Blanqueo de Capitales, la cual fue aprobada por el Congreso de ese país, el 28 de abril de este año.

Esta ley, entre otras cosas, regula las obligaciones de las empresas proveedoras de servicios de intercambio de activos virtuales como Bitcoin.

Aunque este instrumento tiene su origen en otra norma denominada “Quinta Directiva Europea sobre Prevención de Blanqueo”, trae consigo una nueva obligación, y es que los PAV (proveedores de activos virtuales como los denomina el GAFI) deben registrarse y someterse a la supervisión, fiscalización y vigilancia, por las autoridades, las cuales ahora tienen como sujetos obligados no solo a los exchanges de activos virtuales, sino también a quienes proveen servicios de cambio de moneda virtual por moneda de curso legal, o viceversa, así como a los proveedores de servicios de custodia de monederos digitales.

Otro de los aspectos legales que se derivan de esta nueva normativa, es la creación de un Registro de operadores de criptomonedas, el cual será supervisado directamente por el Banco de España, en el que deben inscribirse todas aquellas personas (naturales o jurídicas) que ofrecen servicios con criptomonedas dentro de España, al igual que aquellas operen desde España.

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Es una Abogada Venezolana Especialista en Blockchain & Criptoactivos. CEO de LegalRocks Lawyers, la primera firma venezolana especialista en este sector. Ana tiene más de 5 años de experiencia en: Marco Regulatorio internacional, Fintech, Defi, Blockchain & Criptoactivos. Actualmente se desarrolla como Asesora legal y financiera de varias empresas fintech dentro y fuera de Venezuela; Entre las que destacan exchanges de criptoactivos y NTF´S. Ha sido conferencista en numerosos eventos nacionales e internacionales. Es además, miembro activo del Instituto Venezolano de Derecho Tecnológico (INVEDET) así como de la Sociedad Peruana de Derecho (SPD) Parte fundamental de su trabajo es coadyuvar en la adopción de las criptomonedas como método de inclusión social y de libertad financiera para los ciudadanos alrededor del mundo.

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